La reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), que entrará en vigor en enero de 2027, elevaría hasta 200% la tasa efectiva que pagan las agencias automotrices por este impuesto y afectaría en mayor medida a las empresas con menores márgenes de utilidad, advirtió la Asociación Mexicana de Distribuidores de Automotores (AMDA).
Actualmente, las distribuidoras pagan una tasa de ISR de 30%. Sin embargo, con los cambios establecidos en la reforma, si una agencia reporta un margen de utilidad antes de impuestos de 1%, pagaría un monto equivalente al 100% de su utilidad. Si el margen sobre ventas es de apenas 0.5%, la tasa efectiva del ISR alcanzaría hasta 200%, una carga que el organismo considera “insostenible”.
El impacto de la reforma fiscal de 2027
Para la AMDA, la aplicación de la reforma a la Ley del ISR pondría en riesgo a 1,000 agencias y podría provocar la pérdida de 70,000 empleos directos, si no se emite un decreto presidencial que les permita quedar exentas del límite a las deducciones para efectos del ISR.
La asociación reveló, a través de un análisis financiero con datos del ejercicio fiscal 2025, que el gremio opera con márgenes sumamente estrechos.
Por ejemplo, por cada 100 pesos que ingresan al negocio, únicamente quedan 0.38 centavos de utilidad antes de cubrir gravámenes como el ISR y el reparto de utilidades (PTU).
Para dimensionar cómo se distribuyen los ingresos, el desglose de la AMDA muestra que, por cada 100 pesos de venta:
- Costo del vehículo e inventario: 85.05 pesos se destinan exclusivamente a pagar el automóvil a la armadora o fabricante (costo de ventas). Después de este desembolso, a la agencia le queda una utilidad bruta de apenas 14.95 pesos.
- Operación de la agencia: De ese remanente, se descuentan 9.13 pesos por gastos departamentales, como talleres, vendedores y exhibición.
- Administración y corporativo: Se destinan 3.48 pesos a gastos operativos y administrativos.
- Financiamiento: El costo financiero absorbe 1.96 pesos.
La AMDA detalló que, después de cubrir el inventario, los salarios, las rentas y el financiamiento, el resultado final es de apenas 0.38 centavos de ganancia por cada 100 pesos facturados.
A estos gastos se suma que el sector ya enfrenta una caída de 30% en su rentabilidad durante los últimos cinco años, así como una reducción en el volumen de ventas por agencia, que pasó de 701 unidades anuales en 2016 a 566 en 2025.
“Con la modificación fiscal, el 30% de la red de distribución ve comprometida su viabilidad y se ponen en riesgo más de 70,000 puestos de trabajo directos, pasando de ser una simple alza tributaria a una seria amenaza para la supervivencia del sector”, insistió Guillermo Rosales, presidente ejecutivo de la AMDA.
Luego de las modificaciones enviadas por el Senado a la Cámara de Diputados, el Pleno de esta última aprobó y ratificó los cambios a la Ley del ISR para excluir a las empresas automotrices y del sector gasolinero del mecanismo de control de las deducciones autorizadas y de las pérdidas fiscales.
Si bien esta modificación beneficia a las armadoras y a las gasolineras, otra parte del sector automotriz quedó fuera: las distribuidoras. Por ello, la AMDA insistió en la necesidad de un decreto presidencial que también las exente de este mecanismo.
La reforma a la Ley del ISR fue enviada al Ejecutivo federal para su publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
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